Operación Renta 2025: Fechas y Puntos Clave para una Declaración Exitosa

El próximo martes 1 de abril se da inicio oficial a la Operación Renta 2025 ante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Esta instancia permite a los contribuyentes regularizar su situación tributaria, acceder a devoluciones, pagar impuestos y cumplir con diversas obligaciones establecidas por ley.

Para este año, el SII proyecta recibir cerca de 4.850.000 declaraciones, lo que representa un aumento del 3% en comparación con la Operación Renta 2024. De ese total, se estima que 3,3 millones de declaraciones corresponderán a personas y 1,5 millones a empresas. Además, se espera que un 80% de los contribuyentes obtenga devolución de impuestos, mientras que un 10% deberá pagar y el restante 10% quedará con una declaración en cero.

Calendario de Declaraciones y Devoluciones

El SII ha establecido un calendario detallado para la presentación de declaraciones y las correspondientes fechas de devolución:​

• 1 al 8 de abril: Declaraciones presentadas en este período recibirán su devolución el 25 de abril.​
• 9 al 21 de abril: Devolución programada para el 14 de mayo.​
• 22 al 28 de abril: Devolución el 23 de mayo.​
• 29 de abril al 9 de mayo: Devolución el 30 de mayo.​

Presentar la declaración en los primeros días no solo permite acceder a una devolución anticipada, sino que también representa una ventaja estratégica para empresas y personas naturales. Una devolución temprana mejora la liquidez, lo que puede facilitar pagos, inversiones u otros compromisos financieros. Declarar con anticipación reduce el riesgo de observaciones y evita los cuellos de botella típicos de los últimos días del proceso, cuando los canales de atención del SII están más saturados.

En síntesis, declarar a tiempo permite una gestión tributaria más eficiente, con menos contingencias y mejores condiciones operativas.

Principales Novedades de la Operación Renta 2025

El SII ha implementado diversas medidas para facilitar el proceso de declaración y mejorar el cumplimiento tributario:​

1. Propuestas de Declaración Preelaboradas: Desde el 27 de marzo, se encuentran a disposición propuestas de declaración en el sitio web del SII, las cuales pueden revisar y aceptar para cumplir con su obligación tributaria de manera sencilla.
2. Escritorio Contable: Herramienta diseñada para contadores y asesores tributarios que permite gestionar todos los trámites relacionados con la Operación Renta de sus clientes que hayan otorgado autorización. Esta plataforma ofrece una visión integral y acceso oportuno a la información necesaria para apoyar el cumplimiento tributario. ​
3. Asistente de Arriendo de Bienes Raíces: Dirigido a contribuyentes que obtuvieron ingresos por arriendo de propiedades durante el año 2024. Este asistente facilita la declaración de estos ingresos, determinando el monto que debe incluirse en la Declaración de Renta y calculando el impuesto correspondiente, considerando las características del contribuyente y las propiedades.
4. Actualizaciones en Declaraciones Juradas: Como parte de las modificaciones normativas incluidas en la Operación Renta 2025, el SII informó la actualización de ciertas Declaraciones Juradas y la incorporación de otras nuevas:
   • DJ 1835 (Bienes Raíces Arrendados): Se incorpora al mandatario como nuevo tipo de declarante y se exige detallar el RUT del arrendador en la sección de bienes raíces informados.
   • Nueva DJ 1958: Declaración sobre Cuentas Financieras Relacionadas con Personas con Residencia Tributaria en el Exterior, la cual debe ser presentada por las instituciones financieras al 30 de junio de cada año.

Estas actualizaciones tienen un impacto directo en las obligaciones formales de personas naturales, empresas e instituciones, por lo que se recomienda revisar detalladamente las instrucciones publicadas por el SII en su sitio oficial.

Obligación de Declarar Ingresos por Arriendos

Todos los contribuyentes que obtienen ingresos por arriendo de bienes raíces deben incorporarlos en su declaración anual de renta, salvo en los siguientes casos:

• Personas Naturales: Si poseen hasta dos propiedades habitacionales acogidas al DFL-2 (menores a 140 m²), los ingresos por arriendo están exentos de impuestos y no es obligatorio declararlos. Sin embargo, a partir de la tercera propiedad DFL-2, es obligatorio declarar y pagar el impuesto correspondiente.
• Personas Jurídicas y Empresarios Individuales: No pueden acogerse al beneficio del DFL-2 y deben declarar siempre los ingresos obtenidos por arriendo de bienes raíces.

Beneficio por Dividendos Hipotecarios

Un beneficio tributario importante que continúa vigente es el crédito por dividendos hipotecarios pagados durante el año calendario 2024. Las personas naturales con domicilio o residencia en Chile, que hayan financiado la compra de una vivienda con crédito hipotecario, podrán descontar el monto pagado en su declaración anual de impuestos.

El crédito aplicable corresponde al monto efectivamente pagado por concepto de dividendos durante el año, con un tope de 16 UTM al 31 de diciembre de 2024 (equivalente a $1.076.704). Este beneficio está dirigido a personas naturales con residencia o domicilio en Chile que hayan adquirido una vivienda y cumplan con las condiciones establecidas en la Ley N°21.631.​ Esta ocasión puede representar un ahorro significativo y debe ser considerado al momento de aceptar o modificar la propuesta de declaración.

Obligaciones para Nuevos Emprendedores

Las personas que iniciaron actividades comerciales o profesionales durante 2024 deben prestar especial atención a su primera participación en la Operación Renta. Esto incluye a quienes hayan emitido boletas electrónicas, facturas, u otros documentos tributarios por primera vez.

El SII pone a disposición guías y orientación específica para nuevos contribuyentes, incluyendo la elección del régimen tributario, las declaraciones juradas que correspondan y las fechas clave para cumplir con sus obligaciones. Es esencial informarse con anticipación para evitar errores comunes que podrían generar observaciones o sanciones.

Recomendaciones para una Declaración Exitosa

Para evitar errores y posibles sanciones durante la Operación Renta 2025, se sugiere:​

• Revisar Detenidamente la Propuesta de Declaración: Verificar que la información prellenada por el SII sea correcta y esté completa.​
• Utilizar las Herramientas Disponibles: Aprovechar el Escritorio Contable y el Asistente de Arriendo de Bienes Raíces para facilitar el proceso de declaración.
• Cumplir con los Plazos Establecidos: Presentar la declaración dentro de las fechas indicadas para acceder a las devoluciones en los plazos correspondientes.​
• Mantenerse Informado sobre Cambios Normativos: Estar al tanto de las modificaciones en la legislación tributaria que puedan afectar su declaración.

Medidas de Fiscalización y Control

El SII aplicará diversas acciones de control para asegurar el correcto cumplimiento tributario:​

• Retención de Devoluciones: En casos de declaraciones observadas, se podrá retener total o parcialmente la devolución de impuestos hasta que se aclare la situación.​
• Aplicación de Intereses y Multas: Por rectificaciones a declaraciones observadas que resulten en un mayor pago o menor devolución.​
• Restricción en la Emisión de Documentos Tributarios: Como facturas y boletas de honorarios, para contribuyentes con incumplimientos reiterados.​
• Fiscalizaciones y Auditorías: Incluyendo la solicitud de información bancaria y, de ser necesario, la apertura del secreto bancario mediante procesos judiciales. ​

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